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Wartości niematerialne i prawne obejmują nabyte przez jednostkę, zaliczane do aktywów trwałych, prawa majątkowe nadające się do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, przeznaczone do używania na potrzeby jednostki.
Roczne stawki amortyzacji dla wartości niematerialnych i prawnych następujące:
- autorskie prawa majątkowe - 20%,
- prawa pokrewne - 20%,
- licencje - 50%,
- koncesje - 20%,
- koszty prac rozwojowych - 100%.
Wartości niematerialne i prawne wycenia się według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia, lub wartości przeszacowanej, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej wyższej niż 3.500 ujmowane w ewidencji wartości niematerialnych i prawnych oraz amortyzowane metodą liniową, w miesiącu po ich przekazaniu do użytkowania.
Rozpoczęcie amortyzacji następuje nie wcześniej niż po przyjęciu wartości niematerialnych i prawnych do używania.
Środki trwałe
Środki trwałe obejmują rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki.
Roczne stawki amortyzacji dla podstawowych grup środków trwałych stosowane wg. aktualnego wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącej załącznik nr.1 do ustawy o Podatku dochodowym od osób prawnych
Środki trwałe wycenia się według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia, lub wartości przeszacowanej, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Środki trwałe o wartości początkowej wyższej niż 3.500 ujmowane w ewidencji środków trwałych oraz amortyzowane metodą liniową, w miesiącu po ich przekazaniu do użytkowania.
Rozpoczęcie amortyzacji następuje nie wcześniej niż po przyjęciu środka trwałego do używania.
Firma nie prowadzi ewidencji wyposażenia. Wyposażenie o wartości poniżej 3500 i przewidywanym okresie użytkowania powyżej 12 miesięcy ujmowane jest w ewidencji środków trwałych i amortyzowane jednorazowo.
Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie obejmują zaliczane do aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego.
Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostałych w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Inwestycje
Inwestycje obejmują aktywa posiadane przez jednostkę w celu osiągnięcia z nich korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów, uzyskania przychodów w formie odsetek, dywidend (udziałów w zyskach) lub innych pożytków, w tym również z transakcji handlowej, a w szczególności aktywa finansowe oraz te nieruchomości i wartości niematerialne i prawne, które nie użytkowane przez jednostkę, lecz posiadane przez nią w celu osiągnięcia tych korzyści.
Środki pieniężne wyceniane w wartości nominalnej. Środki pieniężne w walutach obcych wyceniane według obowiązującego kursu średniego NBP na dzień bilansowy. Do aktywów pieniężnych zalicza się aktywa w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz.
Zapasy
Zapasy wyceniane według cen nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od cen sprzedaży netto. Poszczególne grupy</tns:P_6A><tns:P_6A> zapasów wyceniane w następujący sposób:
- materiały i towary - cena nabycia,
- półprodukty i produkty w toku - koszt wytworzenia,
- produkty gotowe - koszt wytworzenia.
Wartość rozchodu zapasów wycenia się metodą FIFO. Zapasy wykazywane w wartości netto, tj. pomniejszone o wartość odpisów aktualizujących wynikających z ich wyceny według cen sprzedaży netto. Wartość utworzonych odpisów w danym roku obrotowym odnosi się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Należności
Na dzień bilansowy należności wyceniane w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności.
Należności wykazywane w wartości netto, tj. pomniejszone o wartość odpisów aktualizujących. Odpisem aktualizującym objęte wszystkie należności przeterminowane ponad 90 dni na dzień bilansowy oraz te, których ściągalność jest wątpliwa.
Wartość utworzonych odpisów w danym roku obrotowym odnosi się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych w zależności od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący. Na skutek ustania przyczyny powodującej utworzenie uprzednio odpisów aktualizujących należności, dokonuje się rozwiązania odpisów aktualizujących, które zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe.
Zobowiązania
Zobowiązania wyceniane w kwocie wymagającej zapłaty, z wyjątkiem tych zobowiązań finansowych, których uregulowanie zgodnie z umową następuje drogą wydania aktywów finansowych innych niż środki pieniężne lub wymiany na instrumenty finansowe, wycenia się w wartości godziwej.
Różnice kursowe dotyczące zobowiązań w walutach obcych powstałe na dzień ich wyceny lub przy regulowaniu zobowiązań w walutach obcych zalicza się odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych.
Zobowiązania warunkowe (pozabilansowe)
Zobowiązania warunkowe wynikają z obowiązku wykonania świadczeń, których powstanie jest uzależnione od zaistnienia określonych zdarzeń. Zobowiązania warunkowe wykazywane w notach objaśniających do sprawozdania finansowego.
Rezerwy
Rezerwy tworzone na istniejące na dzień bilansowy zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie pewne. Rezerwy tworzone na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania, których kwoty można w sposób wiarygodny oszacować, w szczególności na:
- straty wynikające ze zwrotów gwarancyjnych towarów i produktów;
- straty wynikające z udzielonych poręczeń i operacji kredytowych;
- koszty postępowania sądowego;
- odprawy emerytalne,
- urlopy pracownicze.
Rezerwy wyceniane w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości.
Utworzone rezerwy na zobowiązania zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych, strat nadzwyczajnych, zależnie od okoliczności, z którymi te zobowiązania związane.
Rozwiązane rezerwy na skutek zmniejszenia lub ustania ryzyka uzasadniającego ich utworzenie, zwiększają odpowiednio pozostałe przychody operacyjne, przychody finansowe lub zysku nadzwyczajne na dzień, na który okazały się zbędne.
Rozliczenia międzyokresowe czynne i bierne kosztów
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują rzeczywiste nakłady poniesione w okresie objętym badaniem, które dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych, w szczególności:
- kosztów ubezpieczeń osobowych i majątkowych;
- koszty prenumerat czasopism i abonamentów;
- koszty czynszów i dzierżawy;
- koszty zakupu;
- odpis roczny na zakładowy fundusz świadczeń s</tns:P_6A><tns:P_6A>ocjalnych.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wynikają prawdopodobnych zobowiązań wynikających w szczególności z kosztów przypadających na dany okres sprawozdawczy, między innymi z tytułu:
- ze świadczeń wykonanych na rzecz jednostki przez kontrahentów jednostki, a kwotę zobowiązania można oszacować w sposób wiarygodny;
- z obowiązku wykonania, związanych z bieżącą działalnością, przyszłych świadczeń, których kwotę można oszacować, pomimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku.
Odpisy czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów następują odpowiednio do upływu czasu lub wielkości świadczeń.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują w szczególności:
- równowartość otrzymanych lub należnych od kontrahentów środków z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych;
- środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych.
Zaliczone do rozliczeń międzyokresowych przychodów kwoty zwiększają stopniowo pozostałe przychody operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków trwałych lub kosztów prac rozwojowych sfinansowanych z tych źródeł.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy wykazywany w rachunku zysków i strat obejmuje część bieżącą i cześć odroczoną.
Podatek bieżący stanowi zobowiązanie podatkowe z tytułu opodatkowanego dochodu za dany rok, przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących na dzień bilansowy. Podatek odroczony wyliczany jest w oparciu o różnice przejściowe pomiędzy wartością aktywów i zobowiązań ustalona dla celów księgowych, a ich wartością ustaloną dla celów podatkowych.
Kapitał własny
Kapitały (fundusze) własne, z wyjątkiem udziałów (akcji) własnych, oraz pozostałe aktywa i pasywa wyceniane w wartości nominalnej.
Kapitał zakładowy wykazuje się w wartości wynikającej z umowy Spółki oraz KRS.
Instrumenty finansowe
Instrumenty finansowe dotyczą kontraktu, który powoduje powstanie aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego albo instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron pod warunkiem, że z kontraktu zawartego między dwiema lub więcej stronami jednoznacznie wynikają skutki gospodarcze, bez względu na to, czy wykonanie praw lub zobowiązań wynikających z kontraktu ma charakter bezwarunkowy albo warunkowy.
Przychody i zyski
Jednostka ujmuje jako przychody i zyski uprawdopodobnione powstanie w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zwiększenia wartości aktywów, albo zmniejszenia wartości zobowiązań, które doprowadzą do wzrostu kapitału własnego lub zmniejszenia jego niedoboru w inny sposób niż wniesienie środków przez udziałowców lub właścicieli.
Koszty i straty
Jednostka ujmuje jako koszty i straty uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów, albo zwiększenia wartości zobowiązań, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w inny sposób niż wycofanie środków przez udziałowców lub właścicieli.</tns:P_6A><tns:P_6B>Na wynik finansowy netto składa się:
1. Wynik działalności operacyjnej stanowiący różnicę pomiędzy przychodami ze sprzedaży netto oraz pozostałymi przychodami operacyjnymi a wartością sprzedanych produktów i usług oraz pozostałych kosztów operacyjnych;
2. Wynik operacji finansowych stanowiący różnicę pomiędzy przychodami finansowymi, w szczególności z tytułu dywidend (udziałów w zyskach), odsetek, zysków ze zbycia inwestycji oraz aktualizacji wartości inwestycji, nadwyżki dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, a kosztami finansowymi, w szczególności z tytułu odsetek, strat ze zbycia inwestycji oraz aktualizacji wartości inwestycji, nadwyżek ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi;
3. Wynik operacji nadzwyczajnych stanowiący różnicę pomiędzy zyskami a stratami nadzwyczajnymi;
4. Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego, którego podatnikiem jest jednostka, i płatności z nim zrównanych, na podstawie odrębnych odpisów.</tns:P_6B><tns:P_6C>Jednostka sporządza rachunek zysków i strat według wariantu porównawczego.</tns:P_6C><tns:P_6D>Księgi rachunkowe prowadzone techniką komputerową. Ewidencja operacji gospodarczych na kontach syntetycznych oparta jest na zasadzie podwójnego księgowania i ciągłości bilansowej, pozwalającej na sporządzanie zestawienia obrotów i sald oraz sporządzania bilansu i sprawozdań. Ochrona danych polega na systematycznym tworzeniu rezerwowych kopii zbiorów danych zapisanych na nośnikach komputerowych. W roku obrotowym nie dokonano żadnych zmian w wycenie i metodzie księgowania w stosunku do roku 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